V oblasti daňových úlev nedochází pro letošní rok k radikálním reformám, přesto je nutné sledovat dílčí změny v pravidlech i částkách. Správné uplatnění slev podle § 35ba a § 35c zákona o daních z příjmů je klíčové jak pro roční zúčtování za rok 2025, tak pro výpočet měsíčních mezd v roce 2026.
Důležité termíny pro zaměstnance
Pokud zaměstnanci žádají o roční zúčtování záloh a daňových zvýhodnění za rok 2025, musí tak učinit nejpozději do 16. února 2026 (standardní termín 15. února připadá na neděli). Do tohoto data je rovněž nutné doložit veškeré zákonem vyžadované dokumenty pro uplatnění slev a nezdanitelných částí základu daně.
Základní sleva na poplatníka
Základní sleva na poplatníka zůstává v roce 2026 beze změny. Činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). Nárok na ni mají všichni daňoví poplatníci – včetně zaměstnanců, OSVČ, pracujících důchodců či matek na mateřské dovolené – kteří měli v daném roce zdanitelný příjem. Sleva se uplatňuje vždy v plné roční výši, a to i v případě, že výdělečná činnost trvala pouze několik měsíců.
Sleva na manžela / manželku
Zákon již používá zjednodušený termín „sleva na manžela“, který se vztahuje na oba manžely i na registrované partnery (včetně partnerství uzavřených podle občanského zákoníku od roku 2025).
Klíčové podmínky pro rok 2026:
- Výše slevy: 24 840 Kč ročně (u držitelů průkazu ZTP/P se částka zdvojnásobuje).
- Péče o dítě: Od roku 2024 lze slevu uplatnit pouze tehdy, žije-li poplatník ve společné domácnosti s manželem/manželkou a dítětem do 3 let věku.
- Příjmový limit: Vlastní příjem manžela/manželky nesmí přesáhnout 68 000 Kč za rok.
Do rozhodného příjmu 68 000 Kč se započítávají hrubé mzdy, příjmy z podnikání (obrat, nikoliv zisk), důchody, nemocenské dávky, peněžitá pomoc v mateřství či podpora v nezaměstnanosti. Naopak se sem nezapočítává rodičovský příspěvek, dávky státní sociální podpory či stipendia.
Slevy pro osoby se zdravotním postižením
Výše slev se odvíjí od stupně invalidity a splnění podmínek k prvnímu dni v měsíci:
- Základní sleva (ID I. a II. stupně): 2 520 Kč ročně.
- Rozšířená sleva (ID III. stupně): 5 040 Kč ročně.
- Průkaz ZTP/P: 16 140 Kč ročně.
Změny zdravotního stavu (přiznání nebo odejmutí důchodu) musí poplatník nahlásit plátci daně (zaměstnavateli) nejpozději do konce kalendářního měsíce, ve kterém ke změně došlo. Při neoprávněném čerpání slevy je poplatník povinen dlužnou částku vrátit, v určitých případech i s úroky z prodlení.
Daňové zvýhodnění na dítě a novinky v „přechodné péči“
Od roku 2026 dochází k úpravám v definici soustavné přípravy na budoucí povolání (zejména u studentů zahraničních VŠ a v režimu posledních prázdnin). Částky daňového zvýhodnění zůstávají na následujících úrovních:
| Pořadí dítěte | Roční částka |
| První dítě | 15 204 Kč |
| Druhé dítě | 22 320 Kč |
| Třetí a každé další dítě | 27 840 Kč |
Změny po rozvodu (od roku 2026):
Novela zavádí termín „společná péče“, který nahrazuje rozlišování mezi výhradní, střídavou a společnou péčí. Pro účely daní jsou si oba rodiče rovni. Nárok na slevu však může uplatnit vždy jen jeden z nich. Rodiče toto potvrzují čestným prohlášením nebo dohodou, případně potvrzením od druhého zaměstnavatele.
Zdroj:https://www.podnikatel.cz/clanky/slevy-na-dani-v-roce-2025-a-v-roce-2026